Cíos Portaingéalach a dhearbhú i do thír dhúchais gan íoc faoi dhó

Gearrann an Phortaingéil cáin ar dtús ar an gcíos ó do theach sa Phortaingéil, toisc gur ann atá an mhaoin. De ghnáth teastaíonn ó do thír chónaithe eolas a fháil faoin ioncam freisin. Seachnaíonn sí cáin dhúbailte ansin ar cheann de dhá bhealach: díolmhaíonn sí an t-ioncam (uaireanta á úsáid chun an ráta ar d'ioncam eile a shocrú), nó gearrann sí cáin air agus asbhaineann sí creidmheas don cháin Phortaingéalach. Braitheann an modh atá i bhfeidhm ar do thír agus ar a conradh leis an bPortaingéil. Is é an modh a chinneann an íocfaidh tú aon rud breise sa bhaile.

Cé a ghearrann cáin ar dtús, agus cén fáth

Leanann beagnach gach conradh cánach alt 6 de Choinbhinsiún Samhla an ECFE: "féadfar cáin a ghearradh" ar ioncam ó mhaoin dhochorraithe sa tír ina bhfuil an mhaoin. Dá bhrí sin gearrann an Phortaingéil cáin ar do chíos cibé acu i Liospóin nó in Leeds a chónaíonn tú. Dearbhaíonn neamhchónaitheoirí é ar an tuairisceán bliantúil IRS (Modelo 3, Anexo F), a chomhdaítear idir an 1 Aibreán agus an 30 Meitheamh na bliana dár gcionn.

Gearrann do thír chónaithe cáin ort ar d'ioncam domhanda. Insíonn a conradh leis an bPortaingéil, nó a dlí féin mura bhfuil conradh ann, conas a bhaintear an forluí:

• Modh na díolúine. Ní ghearrann an tír chónaithe cáin ar an gcíos Portaingéalach. Faoi "dhíolúine le forchéimniú" áiríonn sí an cíos fós nuair a shocraíonn sí an ráta cánach ar d'ioncam eile.
• Modh an chreidmheasa. Gearrann an tír chónaithe cáin ar an gcíos faoina rialacha féin, agus asbhaineann sí an cháin Phortaingéalach ansin. Tá uasteorainn leis an gcreidmheas, is é sin cáin na tíre dúchais ar an ioncam céanna. Má tá cáin na Portaingéile níos airde, ní aisíoctar an difríocht. Má tá sí níos ísle, íocann tú an difríocht sa bhaile.

Tá feidhm ag dhá phointe i ngach áit:

• Ní chlúdaíonn creidmheas ach cáin ioncaim na Portaingéile (IRS). Ní chlúdaíonn sé IMI (cáin bhardasach réadmhaoine) ná AIMI. I dtíortha áirithe is costais in-asbhainte iad sin ina ionad sin.
• Ríomhann do thír dhúchais an brabús cíosa faoi a rialacha féin, ag úsáid a costas in-asbhainte, a dímheasa agus a rátaí malairte féin. Is minic a bheidh an figiúr ar do thuairisceán Portaingéalach difriúil ón gceann ar do thuairisceán sa bhaile.

Forbhreathnú de réir tíre

Míníonn na hailt thíos gach tír. Tá na rialacha casta, mar sin úsáid é seo mar threoir ghinearálta agus deimhnigh do chás féin le comhairleoir áitiúil.

An Ísiltír

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil.
• Modh: Ní ghearrann an Ísiltír cáin ioncaim ar an gcíos iarbhír. Is sócmhainn í an mhaoin i Box 3 (coigilteas agus infheistíochtaí), a dhearbhaítear ag a luach margaidh (waarde in het economisch verkeer) ar an 1 Eanáir. Níl luach WOZ Ísiltíreach ann do theach eachtrach, mar sin ní mór duit an luach a thacú le luacháil nó le díolacháin inchomparáide. Faoin gconradh tugann an Ísiltír ansin vermindering ter voorkoming van dubbele belasting (laghdú chun cáin dhúbailte a chosc). Cuireann sé seo modh na díolúine i bhfeidhm mar laghdú comhréireach ar do cháin Box 3.
• Cá háit: Box 3 de do aangifte inkomstenbelasting: an mhaoin eachtrach, agus ansin an laghdú cánach dúbailte do shócmhainní thar lear.
• Leid phraiticiúil: Tugann comhairleoirí le fios gur féidir leis an ngnáthríomh faoiseamh ró-bheag a thabhairt nuair atá fiacha nó liúntas saor ó cháin agat. I Meitheamh 2024 agus Iúil 2025 rialaigh an Hoge Raad (Cúirt Uachtarach na hÍsiltíre) go gcaithfidh réadmhaoin eachtrach, faoin mbealach toraidh iarbhír (tegenbewijs), a bheith díolmhaithe go hiomlán i ndáiríre. Tá Box 3 á athchóiriú freisin. Más cuid mhór de do shócmhainní Box 3 é do theach sa Phortaingéil, seiceáil le comhairleoir cánach Ísiltíreach ar cheart agóid a dhéanamh nó an bealach toraidh iarbhír a úsáid.

An Bheilg

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil.
• Modh: Díolúine le forchéimniú. Ní ghearrann an Bheilg cáin ar an ioncam Portaingéalach, ach cuireann sí san áireamh é nuair a shocraíonn sí an ráta ar d'ioncam eile.
• Cá háit: Frame III den tuairisceán cánach ioncaim pearsanta, ag úsáid na gcód do mhaoin eachtrach, leis an ioncam atá díolmhaithe faoin gconradh á éileamh le haghaidh díolúine le forchéimniú. Ó bhliain ioncaim 2021, tugann an Bheilg ioncam cadastrach (revenu cadastral / kadastraal inkomen) do mhaoin eachtrach agus déileálann sí léi mar mhaoin Bheilgeach. De ghnáth gearrtar cáin ar theach a ligtear le duine aonair nach n-úsáideann é le haghaidh gnó ar an ioncam cadastrach innéacsaithe móide 40%, ní ar an gcíos iarbhír. Má ligtear é le cuideachta nó le haghaidh úsáide gnó, áirítear an cíos iarbhír.
• Leid phraiticiúil: Ní mór duit an mhaoin a dhearbhú ar dtús don Ard-Riarachán um Dhoiciméadú Patrimonial (AAPD) ionas gur féidir leis an t-ioncam cadastrach a shocrú. Is é an spriocdháta ceithre mhí tar éis duit í a cheannach, agus 30 lá tar éis athraithe ar nós tosú á ligean. D'fhéadfadh fíneáil €250 go €3,000 teacht as dearbhuithe déanacha nó in easnamh. Seiceáil le comhairleoir Beilgeach cé na cóid atá i bhfeidhm i dtuairisceán do bhliana.

An Fhrainc

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil.
• Modh: Díolúine le forchéimniú (taux effectif). Deir alt 24(1)(a)–(b) de choinbhinsiún 1971 idir an Fhrainc agus an Phortaingéil nach bhfuil feidhm ag cáin ioncaim na Fraince maidir le hioncam ar féidir leis an bPortaingéil cáin a ghearradh air, ach gur féidir leis an bhFrainc é a úsáid chun do ráta cánach a shocrú. Ní hé seo an modh "creidmheas cothrom le cáin na Fraince" a ndéanann suíomhanna gréasáin áirithe cur síos air: liostaíonn an fógra oifigiúil 2047 an Phortaingéil i measc thíortha na díolúine.
• Cá háit: Deir fógra 2047 go dtéann ioncam maoine díolmhaithe a choinnítear don ráta éifeachtach díreach ar fhoirm 2042 C: líne 4EA (régime réel) nó 4EB (micro-foncier). Ní théann sé ar fhoirm 2047.
• Leid phraiticiúil: Dearbhaigh aon chuntas bainc Portaingéalach a fhaigheann an cíos ar fhoirm 3916. Fiafraigh de chomhairleoir Francach an bhféadfadh ranníocaíochtaí sóisialta na Fraince (prélèvements sociaux) a bheith i bhfeidhm ar do chíos Portaingéalach, toisc nach gclúdaíonn an conradh ach cáin ioncaim.

An Ghearmáin

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil.
• Modh: Faoin gconradh idir an Ghearmáin agus an Phortaingéil, díolmhaíonn an Ghearmáin ioncam cíosa ó mhaoin Phortaingéalach. Maidir le formhór an ioncaim eachtraigh, ardaíonn díolúine an ráta ar ioncam eile fós (Progressionsvorbehalt). Ach múchann § 32b(1), an dara habairt, uimh. 3 EStG é sin d'ioncam cíosa ó mhaoin i mBallstát eile den AE nó den LEE. Dá bhrí sin ní ghearrtar cáin ar chíos Portaingéalach sa Ghearmáin agus ní ardaíonn sé do ráta Gearmánach.
• Cá háit: Toisc nach bhfuil aon éifeacht chánach Ghearmánach ag an ioncam, de ghnáth ní gá é a chur ar Anlage V ná ar Anlage AUS. Ar an gcaoi chéanna níl aon mhaith sa Ghearmáin le caillteanais ón maoin Phortaingéalach.
• Leid phraiticiúil: Coinnigh an measúnú Portaingéalach (nota de liquidação) agus an léas ar eagla go n-iarrfadh do Finanzamt iad. Má tá an mhaoin agat trí chuideachta nó má tá ioncam eachtrach eile agat freisin, seiceáil le Steuerberater.

An Ríocht Aontaithe

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil.
• Modh: Creidmheas. Faoi choinbhinsiún 1968 idir an Ríocht Aontaithe agus an Phortaingéil, ceadaítear cáin Phortaingéalach mar chreidmheas in aghaidh cháin na Ríochta Aontaithe ar an ioncam céanna. Síníodh coinbhinsiún nua idir an Ríocht Aontaithe agus an Phortaingéil an 15 Meán Fómhair 2025, ach liostaíonn GOV.UK é mar choinbhinsiún nach bhfuil i bhfeidhm fós. Go dtí go dtiocfaidh sé i bhfeidhm, tá feidhm ag conradh 1968.
• Cá háit: Leathanaigh "Foreign" SA106 de do thuairisceán Self Assessment. Faoi "Income from land and property abroad", úsáid boscaí 14 go 24 don chíos, do na costais agus don bhrabús coigeartaithe, agus na colúin do gach tír chun Foreign Tax Credit Relief (FTCR) a éileamh. Míníonn bileog chabhrach HS263 de chuid HMRC an ríomh.
• Leid phraiticiúil: Tá feidhm iomlán ag rialacha na Ríochta Aontaithe, lena n-áirítear an srian ar ús morgáiste (costais airgeadais) do mhaoin chónaithe agus an liúntas £1,000 d'ioncam maoine. Ritheann bliain chánach na Ríochta Aontaithe ón 6 Aibreán go dtí an 5 Aibreán, agus ritheann bliain na Portaingéile leis an mbliain féilire, mar sin ní mór duit an cíos agus an cháin Phortaingéalach araon a chionroinnt. Déan an tiontú ag an ráta malairte nuair a d'eascair an t-ioncam. Tá uasteorainn leis an bhfaoiseamh, is é sin cáin na Ríochta Aontaithe ar an mbrabús Portaingéalach: b'fhéidir nach n-íocfaidh cáiníocóir ar an mbunráta aon rud breise, agus de ghnáth íocfaidh cáiníocóir ar ráta níos airde breis.

Éire

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil.
• Modh: Creidmheas faoin gconradh idir Éire agus an Phortaingéil. Míníonn na Coimisinéirí Ioncaim, nuair atá conradh i bhfeidhm, go ríomhann tú cáin na hÉireann ar an ioncam cíosa eachtrach agus go n-asbhaineann tú ansin an cháin eachtrach a íocadh. Tá uasteorainn leis an asbhaint, is é sin cáin na hÉireann ar an ioncam sin.
• Cá háit: Gearrtar cáin ar ioncam cíosa eachtrach faoi Chás III de Sceideal D. Ar Fhoirm 11 iontrálann tú líon na maoine eachtraí, an cíos comhlán, na costais, an t-ús, na liúntais chaipitiúla agus an glanbhrabús sa chuid um chíos eachtrach, agus éilíonn tú an creidmheas cánach eachtrach.
• Leid phraiticiúil: Ní féidir caillteanais ar mhaoin eachtrach a thabhairt ar aghaidh ach in aghaidh brabús amach anseo ó mhaoin eachtrach, ní in aghaidh cíosa Éireannaigh ná ioncaim eile. Tugann na Coimisinéirí Ioncaim faoi deara freisin nach féidir creidmheas a thabhairt do cháin ar ioncam cíosa measta. Fiafraigh de chomhairleoir Éireannach conas a idirghníomhaíonn USC agus ÁSPC leis an gcreidmheas i do chás.

Stáit Aontaithe Mheiriceá

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil. Gearrann na Stáit Aontaithe cáin ar a saoránaigh agus ar a gcónaitheoirí ar a n-ioncam domhanda cibé áit a gcónaíonn siad.
• Modh: Creidmheas. Ceadaíonn alt 25 de choinbhinsiún 1994 idir SAM agus an Phortaingéil cáin ioncaim Phortaingéalach mar chreidmheas in aghaidh cháin SAM, faoi réir dhlí SAM.
• Cá háit: Tuairiscigh an cíos agus na costais ar Schedule E (Foirm 1040), leis an seoladh eachtrach. Éiligh an creidmheas don IRS Portaingéalach ar Fhoirm 1116, de ghnáth sa chatagóir éighníomhach (passive). Cáin mhaoine é IMI, ní cáin ioncaim: téann sé ar Schedule E mar chostas agus ní féidir é a éileamh ar Fhoirm 1116.
• Leid phraiticiúil: Ní mór maoin chíosa chónaithe a úsáidtear lasmuigh de SAM a dhímheas faoin Alternative Depreciation System. Socraíonn Foilseachán 527 an IRS an tréimhse ag 30 bliain do mhaoin a cuireadh i seirbhís tar éis 2017, agus 40 bliain roimhe sin. Is minic a bhíonn an cháin Phortaingéalach níos airde ná cáin SAM ar an nglanchíos tar éis dímheasa, agus is féidir creidmheasanna neamhúsáidte a thabhairt siar bliain amháin agus ar aghaidh deich mbliana. Ar leithligh, má sháraíonn do chuntais bhainc Phortaingéalacha le chéile $10,000 ag am ar bith sa bhliain, comhdaigh FBAR (FinCEN Form 114). Tá sé dlite an 15 Aibreán, le síneadh uathoibríoch go dtí an 15 Deireadh Fómhair. Ní thuairiscítear an teach féin ar an FBAR.

An tSualainn

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil.
• Modh: Creidmheas faoi dhlí intíre na Sualainne. Chuir an tSualainn deireadh lena conradh cánach leis an bPortaingéil le héifeacht ón 1 Eanáir 2022, mar sin níl conradh ann. Ceadaíonn Skatteverket creidmheas (avräkning) don cháin chríochnaitheach a d'íoc tú thar lear, suas go cáin na Sualainne ar an ioncam sin.
• Cá háit: Má áirítear an teach mar áit chónaithe phríobháideach (privatbostad), is ioncam caipitil aon bharrachas tar éis na hasbhainte caighdeánaí, a iontráiltear i mbosca 7.3 de Inkomstdeklaration 1 agus a ghearrtar cáin air ag 30%. I gcás tí nó árasáin úinéir-áitithe, is é SEK 40,000 sa bhliain móide 20% den chíos an asbhaint chaighdeánach. Iarr an creidmheas faoi "Övriga upplysningar" (Faisnéis eile) sa tuairisceán.
• Leid phraiticiúil: Is minic a fhágann na hasbhaintí ráta comhréidh barrachas beag Sualannach, ar féidir leis an gcreidmheas Portaingéalach é a ghlanadh. Ní féidir leat cáin Phortaingéalach bhreise a iompú ina haisíocaíocht, mar sin coinnigh an measúnú Portaingéalach mar chruthúnas ar an gcáin chríochnaitheach.

An Bhrasaíl

• Cé a ghearrann cáin ar dtús: An Phortaingéil.
• Modh: Creidmheas. Faoi alt 23 de choinbhinsiún na Brasaíle agus na Portaingéile (Decreto 4.012/2001), asbhaineann an Bhrasaíl an cháin Phortaingéalach. Tá uasteorainn leis an asbhaint, is é sin cáin na Brasaíle ar an ioncam céanna.
• Cá háit: Tagann cíos a fhaigheann cónaitheoir Brasaíleach ón iasacht faoin carnê-leão. Ríomhtar é go míosúil ag na rátaí forchéimnitheacha agus íoctar é faoin lá oibre deireanach den mhí dár gcionn. Téann sé ansin isteach sa tuairisceán bliantúil (DIRPF), leis an maoin liostaithe faoi Bens e Direitos. Is do aplicações financeiras agus d'eintitis rialaithe thar lear atá córas bliantúil 15% Lei 14.754/2023. Fágann sé cíos as an áireamh, mar sin ní chlúdaíonn sé teach atá agat go díreach.
• Leid phraiticiúil: Má tá an mhaoin agat trí chuideachta Phortaingéalach nó trí chuideachta eachtrach eile, tá rialacha difriúla i bhfeidhm. Fiafraigh de contador conas cáin Phortaingéalach a íocadh a thaifeadadh sa carnê-leão agus cén ráta malairte le húsáid.

Seicliosta

1. Comhdaigh an tuairisceán Portaingéalach ar dtús (Modelo 3, Anexo F, 1 Aibreán – 30 Meitheamh) agus coinnigh an measúnú a thaispeánann an cháin chríochnaitheach.
2. Aimsigh modh do thíre (díolúine nó creidmheas) agus an fhoirm chomhfhreagrach, ag úsáid an tábla forbhreathnaithe.
3. Athríomh an brabús cíosa faoi rialacha agus rátaí malairte do thíre dúchais.
4. Ná héiligh faoiseamh ach do cháin ioncaim na Portaingéile, riamh do IMI ná AIMI.
5. Comhlíon aon dualgais tuairiscithe ar leith: dearbhú maoine AAPD na Beilge, foirm chuntais bhainc 3916 na Fraince, FBAR SAM.
6. Má tá sonraí an chonartha doiléir nó má tá do chás neamhghnách (cuideachta, comhúinéirí, aistriú tíre i lár na bliana), seiceáil le comhairleoir cánach i do thír chónaithe.